Покупка недвижимости на компанию – разумный шаг или скрытые расходы?

Покупка недвижимости на компанию может быть отличным способом долгосрочной оптимизации затрат и обеспечения стабильности бизнеса. Однако перед принятием решения важно понимать налоговые преимущества и последствия, правила амортизации и ограничения, связанные с вычетом НДС.

КЛЮЧЕВЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА ПОКУПКИ НЕДВИЖИМОСТИ НА КОМПАНИЮ

1. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ И АМОРТИЗАЦИЯ

Покупка недвижимости на компанию может значительно снизить налогооблагаемую базу, так как недвижимость учитывается как основное средство и подлежит налоговой амортизации. Согласно действующим нормативным актам Черногории с 1 января 2025 года:

• Налоговая амортизационная ставка для коммерческих и жилых объектов составляет 2,5% в год.

Расходы на обслуживание, страхование, ремонт и коммунальные услуги могут учитываться как операционные расходы, дополнительно снижая налогооблагаемую базу.

2. ВЫЧЕТ НДС – ТОЛЬКО В СЛУЧАЕ ПЕРВОЙ ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОСТИ

Одним из ключевых вопросов при покупке недвижимости является возможность вычета НДС. Компания может воспользоваться правом на вычет НДС только в случае покупки коммерческой недвижимости у юридического лица, являющегося плательщиком НДС, и если это первая продажа недвижимости.

В противном случае:

• Если недвижимость приобретается у физического лица или если она уже участвовала в сделках купли-продажи, вычет НДС невозможен.
• Если приобретается квартира или дом, независимо от их назначения и статуса продавца, вычет НДС невозможен, так как такая недвижимость считается жилой, а не коммерческой.

3. НАЛОГ НА ПЕРЕДАЧУ НЕДВИЖИМОСТИ

Кроме того, при приобретении недвижимости покупатель оплачивает налог по прогрессивным ставкам:

• До 150 000 евро – 3%
• От 150 000 до 500 000 евро – 4 500 евро + 5% на сумму свыше 150 000 евро
• Свыше 500 000 евро – 22 000 евро + 6% на сумму свыше 500 000 евро

ВАЖНО: Если Вы заплатили НДС, налог на передачу недвижимости не оплачиваете.

4. НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ – ЕЖЕГОДНОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО

Налог на недвижимость оплачивается ежегодно, а налоговая база определяется на основе балансовой стоимости недвижимости, указанной в бухгалтерских книгах компании на 31 декабря предыдущего года.