Подробное руководство по налоговым обязательствам в Черногории

Создание компании в Черногории требует соблюдения определенных шагов, чтобы гарантировать, что ваш бизнес соответствует закону. В этом подробном руководстве мы расскажем вам все, что вам нужно знать о процедурах, которым необходимо следовать для ведения бизнеса в соответствии с законодательством Черногории.

1. НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ

Как работодатель в Черногории вы обязаны платить налоги и взносы на медицинское и пенсионное страхование своих сотрудников, включая исполнительного директора:

• МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРПЛАТА: Минимальная заработная плата при полной ставке для сотрудников с начальным и средним образованием составляет 600 евро, а для сотрудников с высшим образованием — 800 евро.
• НАЛОГИ И ВЗНОСЫ: При сумме 600 евро взносы составляют 76,89 евро, а при сумме 800 евро — 127,32 евро.
• НАЧАЛО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ: Налоговые обязательства начинаются с момента создания компании для граждан Черногории, то есть с момента получения разрешения для иностранных граждан.
• СРОК УПЛАТЫ: Указанные налоги и взносы должны быть уплачены до 15-го числа месяца за предыдущий месяц.
• РАСХОДЫ НА БИЗНЕС: Эти взносы считаются расходами на бизнес и уменьшают налогооблагаемую прибыль и подоходный налог.

Обратите внимание, что если работник получает повышение заработной платы, его налоги будут постепенно увеличиваться, что повлияет как на взносы работодателя, так и на чистый доход работника.

2. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)

• РЕГИСТРАЦИЯ ПО НДС: Вы обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш годовой оборот превышает 30 000,00 евро.
• СТАВКА НДС: Стандартная ставка НДС в Черногории составляет 21% на большинство товаров и услуг, за некоторыми исключениями, которые могут быть уточнены при необходимости.
• СРОК УПЛАТЫ: Обязательства по НДС должны быть уплачены до 15-го числа месяца за деятельность за предыдущий месяц.

3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 

Система налога на прибыль в Черногории различается на основе годовой чистой прибыли:

• ДО 100 000,00 евро: Ставка налога на прибыль составляет 9% от чистой прибыли.
• ОТ 100 000,01 € ДО 1 500 000,00 €: Налог устанавливается в размере 9 000,00 € плюс 12% от суммы свыше 100 000,01 €.
• СВЫШЕ 1 500 000,01 евро: фиксированная ставка налога составляет 177 000,00 евро плюс 15% от суммы свыше 1 500 000,01 евро.
• СРОК УПЛАТЫ: Налог на прибыль необходимо уплатить до 31 марта следующего года.

4. НАЛОГ НА ДИВИДЕНДЫ

После закрытия финансового года и получения прибыли налог на дивиденды составляет:

• НАЛОГОВАЯ СТАВКА: Налог на дивиденды составляет 10–15% от валовой суммы с дополнительной надбавкой, что в общей сложности составляет около 20% от чистой суммы.
• ГОДОВОЙ ОТЧЕТ: После подготовки годового отчета любая заявленная прибыль может быть переведена на ваш личный счет при условии уплаты указанных налогов.

5. ФИСКАЛИЗАЦИЯ

Все счета-фактуры в Черногории должны выставляться с использованием специализированного фискального программного обеспечения:

• ТРЕБОВАНИЯ К СЧЕТАМ: Все счета-фактуры должны быть выписаны с использованием специализированного фискального программного обеспечения, содержащего QR-код.
• ОТЧЕТНОСТЬ В РЕАЛЬНОМ ВРЕМЕНИ: данное программное обеспечение передает данные в налоговую администрацию с помощью QR-кода, что позволяет отслеживать выставленные счета-фактуры в режиме реального времени.

Это руководство гарантирует, что соблюдение налоговых и фискальных обязательств сделает ваш бизнес в Черногории более эффективным. Понимание и соблюдение этих требований поможет вам заложить прочную финансовую основу для вашего бизнеса, независимо от того, являетесь ли вы местным предпринимателем или международным инвестором.

Вам нужна профессиональная помощь по налоговой стратегии в Черногории?

Обратитесь к нашей профессиональной команде за персональной консультацией и поддержкой.

Не ждите — свяжитесь с нами сейчас, чтобы оптимизировать ваши налоговые обязательства и обеспечить финансовое будущее вашего бизнеса!